07 Quy định quan trọng về lệ phí môn bài năm 2025 theo pháp luật hiện hành

Lệ phí môn bài là một nghĩa vụ tài chính cơ bản đối với tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam. Để đảm bảo thực hiện đúng quy định, bạn cần nắm rõ 07 nội dung sau đây về lệ phí môn bài mới nhất năm 2025.

1. Đối tượng phải nộp lệ phí môn bài năm 2025

Theo Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, các đối tượng chịu lệ phí môn bài bao gồm:

Doanh nghiệp: Thành lập theo quy định pháp luật.
Tổ chức hợp tác xã: Bao gồm các hợp tác xã được thành lập theo Luật Hợp tác xã 2023.
Đơn vị sự nghiệp và tổ chức khác: Hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh: Thuộc các tổ chức trên (nếu có).
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ kinh doanh: Hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

2. Các trường hợp miễn lệ phí môn bài năm 2025

Dựa trên quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP, các trường hợp miễn lệ phí môn bài gồm:

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
Hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên hoặc không có địa điểm cố định.
Các hộ sản xuất muối, nuôi trồng và đánh bắt thủy sản, dịch vụ hậu cần nghề cá.
Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh trong 3 năm đầu.
Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm đầu thành lập.

3. Mức thu lệ phí môn bài năm 2025

Quy định mức thu lệ phí môn bài cụ thể như sau:

Đối với tổ chức:
- Vốn trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm.
- Vốn từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: 1.000.000 đồng/năm.
Đối với cá nhân, hộ kinh doanh:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 100 – 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

4. Thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2025

Theo khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn cuối cùng nộp lệ phí môn bài năm 2025 là ngày 30/01/2025.

Trường hợp doanh nghiệp nhỏ và vừa kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài, thời hạn nộp lệ phí sẽ được xác định như sau:

Trong 6 tháng đầu năm: Nộp chậm nhất ngày 30/7 của năm kết thúc thời gian miễn.
Trong 6 tháng cuối năm: Nộp chậm nhất ngày 30/01 của năm liền kề.

Mẫu tờ khai lệ phí môn bài sử dụng là mẫu 01/LPMB ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Một số chỉ tiêu cần lưu ý khi ghi tờ khai:

[01]: Ghi năm tính lệ phí.
[02] hoặc [03]: Chọn tùy thuộc vào tình trạng kê khai lần đầu hay kê khai lại.
[09]: Đánh dấu nếu thành lập mới địa điểm kinh doanh.

6. Xử phạt chậm nộp lệ phí môn bài năm 2025

Doanh nghiệp chậm nộp lệ phí môn bài sẽ chịu tiền phạt theo công thức:
Tiền chậm nộp = Số tiền chậm nộp × 0,03% × Số ngày chậm nộp.

Thời gian tính tiền chậm nộp bắt đầu từ ngày sau hạn chót đến ngày thực nộp lệ phí.

7. Các lưu ý khác về lệ phí môn bài

Doanh nghiệp nhỏ và vừa cần chú ý thời gian miễn phí trong 3 năm đầu.
Hộ kinh doanh nếu tạm ngừng kinh doanh cả năm và có văn bản gửi cơ quan thuế trước hạn nộp sẽ được miễn lệ phí năm đó.

Kết luận: Việc nắm rõ các quy định mới nhất về lệ phí môn bài năm 2025 không chỉ giúp doanh nghiệp, hộ kinh doanh đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn tránh được các rủi ro tài chính không đáng có.

Nếu cần thêm thông tin hoặc tư vấn chi tiết, hãy liên hệ với CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ KẾ TOÁN – TƯ VẤN THUẾ WINTAX. Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn trong mọi công việc liên quan đến thuế và phát triển bền vững.

Xem thêm