Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT) là gì? Cách tính & 2 Lưu Ý Không Được Bỏ Qua

1. Thuế VAT là gì?

Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT – Value Added Tax) là loại thuế gián thu, được áp dụng trên giá trị tăng thêm của hàng hóa và dịch vụ trong quá trình sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng. Tại Việt Nam, VAT là một trong những nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước.

2. Các mức thuế suất VAT hiện nay

Theo quy định của Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng tại Việt Nam, hiện nay có 3 mức thuế suất chính:
0%: Áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế, dịch vụ bảo hiểm quốc tế,…
5%: Áp dụng cho các mặt hàng thiết yếu như nước sạch, thuốc chữa bệnh, thiết bị y tế, giáo dục,…
10%: Áp dụng cho hầu hết các hàng hóa, dịch vụ còn lại.

3. Cách tính thuế VAT

3.1. Công thức tính thuế VAT phải nộp

Thuế VAT phải nộp được tính theo công thức:
Thuế VAT phải nộp = Thuế đầu ra – Thuế đầu vào
Trong đó:
Thuế đầu ra = Giá trị hàng hóa hoặc dịch vụ bán ra x Thuế suất VAT áp dụng.
Thuế đầu vào = Tổng số thuế VAT của hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng cho hoạt động kinh doanh chịu thuế.

3.2. Ví dụ minh họa

Giả sử doanh nghiệp bán sản phẩm có giá chưa thuế là 10.000.000 VNĐ, chịu thuế VAT 10%, đồng thời đã mua nguyên vật liệu với VAT đầu vào là 700.000 VNĐ. Khi đó:
Thuế VAT đầu ra = 10.000.000 x 10% = 1.000.000 VNĐ.
Thuế VAT đầu vào = 700.000 VNĐ.
Thuế VAT phải nộp = 1.000.000 – 700.000 = 300.000 VNĐ.

4. Các trường hợp được hoàn thuế VAT

Doanh nghiệp có thể được hoàn thuế VAT trong các trường hợp sau:
Doanh nghiệp có số thuế VAT đầu vào lớn hơn thuế đầu ra trong nhiều kỳ kế toán liên tiếp.
Doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ với mức thuế suất 0%.
Dự án đầu tư có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu VNĐ trở lên.

5. Những lỗi sai thường gặp khi kê khai thuế VAT

5.1. Sai sót trong lập hóa đơn

Ghi sai thuế suất VAT.
Xuất hóa đơn nhưng không kê khai đầy đủ.
Kê khai hóa đơn đầu vào không hợp lệ.

5.2. Kê khai không đúng thời hạn

Doanh nghiệp cần nộp tờ khai thuế VAT theo tháng hoặc quý, tùy theo doanh thu:
Kê khai theo tháng: Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước > 50 tỷ VNĐ.
Kê khai theo quý: Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước ≤ 50 tỷ VNĐ.
Nếu nộp chậm, doanh nghiệp có thể bị phạt từ 2.000.000 – 25.000.000 VNĐ theo quy định.

6. Dịch vụ tư vấn thuế VAT tại Wintax

Wintax cung cấp dịch vụ kế toán – thuế chuyên nghiệp, giúp doanh nghiệp:
✅ Hướng dẫn kê khai và quyết toán thuế chính xác.
✅ Kiểm tra và tối ưu hóa chi phí thuế.
✅ Hỗ trợ xử lý các vấn đề liên quan đến hóa đơn, chứng từ.